Государственная поддержка участников специальной военной операции включает не только денежные выплаты и социальные гарантии, но и комплексную систему налоговых преференций. Эти меры направлены на снижение финансовой нагрузки на военнослужащих и их семьи, обеспечение их материального благополучия и создание достойных условий жизни. В 2025 году система налоговых льгот для участников СВО продолжает расширяться, охватывая все большее количество категорий граждан и видов налогов.
Понимание своих прав в области налогообложения критически важно для каждого участника СВО и членов его семьи. Многие не знают о полном перечне доступных льгот или не используют их в полном объеме из-за недостатка информации. В этой статье мы детально разберем все виды налоговых преференций, порядок их получения и практические аспекты применения. Вы узнаете, как правильно оформить льготы, какие документы потребуются и как избежать типичных ошибок при взаимодействии с налоговыми органами.
Важно отметить, что большинство льгот предоставляются автоматически на основании данных, поступающих от уполномоченных органов в рамках межведомственного взаимодействия. Однако знание своих прав позволит вам контролировать правильность применения преференций и при необходимости самостоятельно обратиться за их получением.
Освобождение от налога на имущество физических лиц
Одной из наиболее значимых налоговых преференций для участников СВО является полное освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Эта льгота была введена Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ и распространяется на налоговые периоды начиная с 2022 года. Такое решение позволяет военнослужащим и их семьям существенно сократить расходы на содержание недвижимости в период прохождения службы.
Льгота распространяется на один объект каждого вида имущества, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Это означает, что участник СВО может не платить налог за одну квартиру (или ее часть) или комнату, один жилой дом (или часть дома), один гараж или машино-место, одну творческую мастерскую, а также одно хозяйственное строение площадью не более 50 квадратных метров, расположенное на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Существенное различие касается длительности действия льготы для разных категорий получателей. Если участники СВО освобождены от уплаты налога бессрочно с момента начала участия в специальной военной операции, то члены семей участников СВО получают освобождение только на время службы военнослужащего. Исключение составляют случаи, когда участник СВО погибает на службе или в течение года после окончания службы от полученных увечий — в такой ситуации налоговая льгота для членов его семьи сохраняется.
К членам семьи участника СВО, имеющим право на льготу, относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, а также лица, находящиеся на иждивении. Такой широкий круг лиц обеспечивает социальную защиту всей семьи военнослужащего.
Льготы по земельному налогу для военнослужащих
Земельный налог также подпадает под действие системы преференций для участников СВО. Федеральное законодательство предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров (шесть соток) площади одного земельного участка. Эта льгота распространяется на ветеранов боевых действий, к которым приравниваются участники специальной военной операции.[
Важно понимать, что данная преференция является федеральной, то есть действует на всей территории Российской Федерации независимо от региона проживания. Вычет применяется автоматически к одному земельному участку по выбору налогоплательщика. Если площадь участка не превышает 600 квадратных метров, земельный налог фактически не взимается. Для участков большей площади налог рассчитывается только с разницы между фактической площадью и льготными 600 квадратными метрами.
Дополнительно к федеральной льготе муниципальные образования вправе устанавливать собственные преференции по земельному налогу. В ряде регионов действуют расширенные программы поддержки, предусматривающие полное освобождение от уплаты земельного налога для участников СВО или увеличенный размер вычета. Для получения информации о местных льготах рекомендуется обращаться в территориальные органы Федеральной налоговой службы или использовать онлайн-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России.
Региональные льготы по транспортному налогу
В отличие от налога на имущество и земельного налога, льготы по транспортному налогу устанавливаются на региональном уровне, и условия их предоставления существенно различаются в зависимости от субъекта Российской Федерации. Согласно статье 356 Налогового кодекса РФ, регионы самостоятельно определяют налоговые льготы по транспортному налогу, основания и порядок их применения.
Во многих регионах России действуют полные или частичные освобождения от уплаты транспортного налога для участников СВО. Например, в Московской области участники СВО (как мобилизованные, так и контрактники) освобождены от уплаты налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Освобождение применяется только к одному транспортному средству.
В Ленинградской области условия еще более льготные: мобилизованные и добровольцы освобождаются от уплаты налога за одно транспортное средство, которым может быть легковой автомобиль с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил, мотоцикл, мотороллер, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство. В Ханты-Мансийском автономном округе — Югре участники СВО освобождены от уплаты транспортного налога на 100% за легковые автомобили, мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, а также снегоходы, мотосани и моторные лодки с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил.
Для ветеранов боевых действий, получивших этот статус после участия в СВО, льгота по транспортному налогу действует бессрочно с момента присвоения статуса. В то время как для участников СВО без статуса ветерана льгота предоставляется только на период участия в специальной военной операции. Это создает дополнительный стимул для оформления статуса ветерана боевых действий по окончании службы.
Освобождение от НДФЛ: какие доходы не облагаются налогом
Федеральное законодательство предусматривает широкий перечень доходов участников СВО, освобождаемых от налога на доходы физических лиц. Пункт 93 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождает от НДФЛ доходы, полученные в связи с участием в специальной военной операции. К таким доходам относятся материальная помощь, выдача обмундирования, выплаты работодателя семье мобилизованного сотрудника, доходы, полученные в связи с прекращением обязательств по кредиту (займу) из-за гибели военнослужащего или присвоения ему инвалидности I группы.
Важно понимать, что не все доходы участников СВО освобождаются от налогообложения. Обычное денежное довольствие и зарплата облагаются НДФЛ по общим ставкам: 13% для доходов до 5 миллионов рублей в год и 15% для доходов, превышающих эту сумму. Эти ставки применяются с 2025 года и остаются стабильными для участников СВО.
От НДФЛ освобождаются также безвозмездные выплаты и помощь, связанные с участием в СВО, включая помощь от государства, региональных органов власти, некоммерческих организаций и других субъектов. Суточные, выплачиваемые работникам, направленным в командировку на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей, также не облагаются подоходным налогом.
Для членов семей участников СВО предусмотрены аналогичные освобождения в части выплат, полученных в связи с участием родственника в специальной военной операции. Это означает, что компенсации, пособия и иная материальная поддержка, предоставляемая семьям военнослужащих, также не подлежит обложению НДФЛ.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Помимо освобождения отдельных видов доходов от налогообложения, участники СВО имеют право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Для ветеранов боевых действий, к которым относятся и участники специальной военной операции, предусмотрен стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно. Это означает, что налогооблагаемая база уменьшается на 500 рублей каждый месяц, что приводит к экономии 65 рублей в месяц или 780 рублей в год при ставке 13%.
Для участников боевых действий, получивших инвалидность I, II или III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы, размер стандартного вычета составляет 3 000 рублей ежемесячно. Это более существенная преференция, позволяющая ежемесячно экономить 390 рублей или 4 680 рублей в год при ставке 13%.
Важно отметить, что стандартные вычеты предоставляются на детей на общих основаниях для всех налогоплательщиков. Вычет составляет 1 400 рублей на первого и второго ребенка, 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка, а также 12 000 рублей на ребенка-инвалида для родителей и усыновителей (6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей). Эти вычеты суммируются с вычетами для ветеранов боевых действий, что позволяет значительно снизить налоговую нагрузку на семьи участников СВО.
Для получения стандартного налогового вычета необходимо подать заявление работодателю и предоставить удостоверение ветерана боевых действий или справку об участии в СВО. Работодатель будет ежемесячно применять вычет при расчете заработной платы, автоматически уменьшая сумму удерживаемого НДФЛ.
Имущественные налоговые вычеты для участников СВО
Участники специальной военной операции имеют право на получение имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья на общих основаниях, предусмотренных для всех налогоплательщиков. Имущественный вычет позволяет вернуть до 13% от стоимости приобретенного жилья, но не более 260 000 рублей (при максимальной стоимости жилья 2 миллиона рублей). При покупке жилья в ипотеку дополнительно можно получить вычет по процентам, уплаченным по кредиту, в размере до 390 000 рублей (при максимальной сумме процентов 3 миллиона рублей).
Важно понимать, что имущественный вычет предоставляется только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% или 15%. Если участник СВО в течение налогового периода получал только доходы, освобожденные от налогообложения (например, безвозмездную материальную помощь), он не сможет воспользоваться имущественным вычетом за этот период. Однако право на вычет сохраняется, и его можно будет применить в последующих налоговых периодах при появлении облагаемых доходов.
Для мобилизованных предпринимателей предусмотрены особые условия. Они могут оформить налоговый вычет при приобретении жилья, даже если в период службы их предпринимательская деятельность была приостановлена. После возвращения из зоны СВО и возобновления деятельности они смогут подать декларацию 3-НДФЛ и получить возврат налога за предыдущие периоды.
Процедура оформления имущественного вычета стандартная: необходимо подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, приложив документы, подтверждающие покупку жилья (договор, платежные документы, выписка из ЕГРН), а также справку о доходах формы 2-НДФЛ.
Освобождение от государственной пошлины
Участники СВО и члены их семей освобождены от уплаты государственной пошлины в ряде случаев обращения в государственные органы и суды. Федеральный закон от 23 июля 2025 года № 230-ФЗ отменил государственную пошлину при установлении юридически значимых фактов для участников специальной военной операции и членов их семей при подаче заявлений в суд. Ранее размер такой пошлины составлял 3 000 рублей.
Освобождение распространяется на дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение, таких как установление факта родственных отношений, признание отцовства, принятие наследства и место открытия наследства и другие. Также от уплаты госпошлины освобождены родственники участников СВО при рассмотрении дел о признании гражданина безвестно отсутствующим или об объявлении гражданина умершим.
В октябре 2025 года Государственная Дума приняла дополнительные поправки, освобождающие родственников участников СВО от оплаты госпошлины при обращении с заявлениями в суд о назначении пенсии по потере кормильца. Эта мера направлена на облегчение процедуры получения социальных выплат для семей погибших военнослужащих.
Участники СВО также освобождаются от государственной пошлины при восстановлении утерянных или испорченных документов, таких как паспорт и водительское удостоверение. Это снижает административную нагрузку и непредвиденные расходы для военнослужащих.
Для получения освобождения от госпошлины необходимо предоставить копии документов, подтверждающих статус участника СВО или родственные отношения с ним: справку об участии в СВО, удостоверение ветерана боевых действий, документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении).
Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей — участников СВО
Для мобилизованных индивидуальных предпринимателей и руководителей организаций, являющихся их единственными учредителями, предусмотрена возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Эта мера позволяет предпринимателям продолжать свою деятельность или минимизировать финансовые риски в период отсутствия по причине прохождения военной службы.
Также для мобилизованных предпринимателей продлеваются сроки представления налоговых деклараций и отчетности. На период прохождения военной службы по мобилизации устанавливается отсрочка по уплате налогов, которая действует до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками СВО, сохраняют право на применение специальных налоговых режимов (упрощенная система налогообложения, патентная система, налог на профессиональный доход) на тех же условиях, что и до мобилизации. При этом период прохождения службы не учитывается при определении срока применения специального режима.
Важно отметить, что приостановление уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование распространяется на всех участников СВО, включая индивидуальных предпринимателей. В течение периода службы государство обеспечивает их социальную защиту, включая формирование пенсионных прав и доступ к медицинскому обслуживанию.
Порядок оформления налоговых льгот
Большинство налоговых льгот для участников СВО предоставляются в проактивном (автоматическом) порядке без подачи заявления на основании сведений, поступающих в Федеральную налоговую службу от уполномоченных органов в рамках межведомственного взаимодействия. Налоговые органы получают информацию об участниках СВО из Министерства обороны, военных комиссариатов и других ведомств, после чего автоматически применяют соответствующие льготы.
Однако налогоплательщик вправе самостоятельно заявить льготу любым удобным способом, если автоматическое применение не произошло или если он хочет выбрать конкретные объекты для применения льготы. Заявление о предоставлении налоговой льготы можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в многофункциональном центре (МФЦ), по почте заказным письмом или при личном посещении налоговой инспекции.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. В заявлении необходимо указать вид льготы, объекты налогообложения, в отношении которых она применяется, и приложить копии подтверждающих документов (справка об участии в СВО, удостоверение ветерана боевых действий, документы на имущество).
После подачи заявления налоговый орган рассматривает его и направляет уведомление о результатах рассмотрения. При положительном решении льгота будет применена, и налоговый орган произведет перерасчет налога за предыдущие периоды, если заявление подано с опозданием. Проверить применение льготы и узнать, в отношении какого объекта она действует, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
Региональные особенности налоговых преференций
Помимо федеральных налоговых льгот, во многих регионах России действуют дополнительные меры поддержки участников СВО на уровне субъектов Российской Федерации. Региональные власти устанавливают собственные льготы по транспортному налогу, дополнительные вычеты по земельному налогу и другие преференции, направленные на улучшение материального положения военнослужащих и их семей.
Для получения информации о региональных льготах рекомендуется использовать онлайн-сервис Федеральной налоговой службы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», доступный на официальном сайте nalog.ru. В этом сервисе можно узнать о действующих в конкретном муниципальном образовании ставках налогов и перечне льгот для различных категорий налогоплательщиков, включая участников СВО.
Важно отметить, что условия предоставления региональных льгот могут существенно различаться. Например, в одних регионах освобождение от транспортного налога распространяется на автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, в других — до 250 лошадиных сил. В некоторых субъектах льгота действует только в отношении легковых автомобилей, в других охватывает также мотоциклы, снегоходы и водный транспорт.
При переезде в другой регион участнику СВО необходимо заново проверить перечень доступных льгот и при необходимости подать заявление на их получение в налоговый орган по новому месту жительства. Региональные льготы не переносятся автоматически при смене места регистрации.
Налоговые преференции для членов семей участников СВО
Члены семей участников СВО также имеют право на комплекс налоговых льгот, хотя и с некоторыми ограничениями по сравнению с самими военнослужащими. К членам семьи относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, а также лица, находящиеся на иждивении участника СВО.
Члены семей участников СВО освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц на период прохождения военной службы участником СВО. Если участник СВО погибает на службе или в течение года после ее окончания от полученных ранений и увечий, налоговая льгота для членов его семьи сохраняется бессрочно. Льгота распространяется на один объект каждого вида имущества (квартира, дом, гараж и т.д.) на тех же условиях, что и для самих участников СВО.
В части НДФЛ члены семей освобождаются от налогообложения выплат, компенсаций и пособий, получаемых в связи с участием родственника в специальной военной операции. Это касается материальной помощи от работодателя участника СВО, выплат от государственных органов и некоммерческих организаций, а также компенсаций при прекращении кредитных обязательств в случае гибели военнослужащего или присвоения ему инвалидности I группы.
Региональные льготы по транспортному налогу также могут распространяться на членов семей участников СВО, но условия предоставления определяются законодательством конкретного субъекта Российской Федерации. В некоторых регионах освобождение от транспортного налога предоставляется только самим участникам СВО, в других — также их супругам и детям.
Перспективы развития системы налоговых преференций
Система налоговых льгот для участников СВО продолжает развиваться и расширяться. В 2024-2025 годах были приняты многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на улучшение материального положения военнослужащих и их семей. Государство последовательно реализует политику всесторонней поддержки тех, кто защищает интересы Родины в зоне специальной военной операции.
Одним из последних значимых изменений стало освобождение участников СВО и их семей от уплаты государственной пошлины при обращении в суды по широкому кругу вопросов. Эта мера, вступившая в силу в июле-октябре 2025 года, существенно упростила доступ военнослужащих к правосудию и снизила административные барьеры при решении юридических вопросов.
Можно ожидать, что в ближайшем будущем система налоговых преференций будет дополнена новыми мерами поддержки. Возможно расширение перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ, увеличение размеров стандартных налоговых вычетов, распространение федеральных льгот по транспортному налогу на всю территорию России. Также обсуждается вопрос о предоставлении дополнительных льгот для участников СВО, получивших ранения или инвалидность в результате боевых действий.
Важно регулярно отслеживать изменения в законодательстве и оперативно реагировать на появление новых возможностей для получения налоговых преференций. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России (nalog.ru) и портал Госуслуги являются основными источниками актуальной информации о действующих льготах и порядке их получения.
FAQ: Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах для участников СВО
- Нужно ли подавать заявление для получения налоговых льгот участникам СВО?
В большинстве случаев льготы предоставляются автоматически на основании данных, поступающих от уполномоченных органов. Однако вы можете подать заявление самостоятельно через личный кабинет на сайте ФНС, в МФЦ или налоговой инспекции.
- С какого года действуют льготы по налогу на имущество для участников СВО?
Льготы по налогу на имущество физических лиц для участников СВО действуют начиная с 2022 года, и налоговые органы производят перерасчет за предыдущие периоды.
- Могу ли я выбрать, в отношении каких объектов применять льготу по налогу на имущество?
Да, вы можете выбрать конкретные объекты (квартиру, дом, гараж) для применения льготы. Если вы не подадите заявление, льгота будет применена автоматически к объектам с максимальной исчисленной суммой налога.
- Распространяются ли налоговые льготы на членов семьи участника СВО?
Да, члены семьи (супруг, дети, иждивенцы) также имеют право на льготы по налогу на имущество на период службы участника СВО. При гибели военнослужащего льгота сохраняется бессрочно.
- Какие доходы участников СВО не облагаются НДФЛ?
От НДФЛ освобождаются материальная помощь, безвозмездные выплаты, связанные с участием в СВО, компенсации при погашении кредитов в случае гибели или инвалидности военнослужащего.
- Действуют ли льготы по транспортному налогу во всех регионах России?
Льготы по транспортному налогу устанавливаются на региональном уровне, и условия различаются в зависимости от субъекта РФ. Информацию о льготах в вашем регионе можно узнать на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
- Сохраняются ли налоговые льготы после окончания службы в СВО?
Для участников СВО льгота по налогу на имущество действует бессрочно. Для получения бессрочной льготы по транспортному налогу необходимо оформить статус ветерана боевых действий.
- Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья во время службы в СВО?
Да, но только если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ. Если все доходы освобождены от налога, вычет можно будет применить в последующих периодах при появлении облагаемых доходов.
- Освобождаются ли участники СВО от госпошлины при обращении в суд?
Да, участники СВО и члены их семей освобождены от госпошлины при обращении в суд для установления юридически значимых фактов, а также по делам о признании гражданина безвестно отсутствующим или умершим.
- Как проверить, применены ли ко мне налоговые льготы?
Проверить применение льгот можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.ru), войдя через учетную запись портала Госуслуг.
Налоговые преференции для участников СВО представляют собой комплексную систему государственной поддержки, охватывающую все основные виды налогов и сборов. От полного освобождения от налога на имущество до региональных льгот по транспортному налогу, от освобождения определенных видов доходов от НДФЛ до отмены государственных пошлин — государство предоставляет широкий спектр мер для облегчения финансовой нагрузки на военнослужащих и их семьи.
Ключевым преимуществом современной системы налоговых льгот является ее автоматический характер: большинство преференций предоставляется без необходимости подачи заявлений, на основании данных межведомственного взаимодействия. Однако знание своих прав и активное участие в процессе получения льгот позволяет максимально эффективно использовать все доступные возможности и обеспечить себе и своей семье достойный уровень жизни.